Mô tả nghiệp vụ
Khi mua hàng về mà chưa nhận được hóa đơn GTGT của nhà cung cấp, kế toán vẫn làm thủ tục nhập kho bình thường nhưng không hạch toán và kê khai thuế GTGT đầu vào. Khi nào nhận được hóa đơn sẽ hạch toán bổ sung phần thuế GTGT của hóa đơn mua hàng.
Định khoản
1. Khi hàng về mà chưa có hóa đơn GTGT
Nợ TK 152, 156… Tiền hàng chưa có thuế GTGT
Có TK 111, 112, 331…
2. Sau khi nhận được hóa đơn GTGT
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (Số tiền thuế GTGT)
Có TK 111, 112, 331…
Ví dụ
- Ngày 14/01/2019, doanh nghiệp mua hàng của công ty TNHH Anh Đức, chưa thanh toán tiền hàng
- Máy tính xách tay Intel, số lượng 5, đơn giá 15.000.000đ, thuế GTGT 10% => Doanh nghiệp làm thủ tục nhập kho số hàng trên nhưng chưa nhận được hóa đơn GTGT của công ty TNHH Anh Đức
- Ngày 20/01/2019 công ty TNHH Anh Đức cho nhân viên mang hóa đơn GTGT tới doanh nghiệp.
Hướng dẫn các bước trên phần mềm
Bước 1: Hạch toán chứng từ mua hàng nhưng chưa kê khai thuế GTGT
Bước 2: Thực hiện kê khai thuế GTGT lên chứng từ trước đó sau khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp