Phần mềm kế toán Amax Accounting xin phép được trả lời những vướng mắc về việc hóa đơn bán hàng thông thường có phải kê khai thuế không?
Với các đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì các kế toán thường thắc mắc là: Khi nhận được hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) thì có kê khai lên tờ khai thuế không? Trả lời những vướng mắc trên thì Kế Toán Đức Minh sẽ đưa ra 1 số văn bản sau:
Công văn số 736/CT-TTHT ngày 04/5/2013 của Cục thuế tỉnh Lào Cai hướng dẫn về kê khai hoá đơn thông thường:
“- Đối với các số hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) thì Công ty không kê khai vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT. Hoá đơn này, nếu đáp ứng được các điều kiện theo quy định tại Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp thì Công ty được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNDN.”
Công văn số 3430/TCT-KK về việc kê khai hóa đơn bán hàng
“1. Về việc hướng dẫn kê khai đối với hóa đơn bán hàng thông thường
Hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) không nên kê vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT) đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
– Cách định khoản khi doanh nghiệp nhận được hóa đơn bán hàng thông thường:
- Nợ tk 152;153;156;211;242,642…: tổng giá trị
- Có tk 111; 331: tổng giá trị
