Nhập mua hàng hóa nhập kho có phát sinh thêm chi phí do đơn vị ngoài cung cấp

Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng theo đơn, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Căn cứ vào đề nghị mua hàng đã được phê duyệt, nhân viên mua hàng yêu cầu các nhà cung cấp gửi báo giá.
2. Căn cứ vào các báo giá, nhân viên mua hàng chọn nhà cung cấp.
3. Kế toán thẩm định nhà cung cấp, sau đó trình Giám đốc phê duyệt
4. Nhân viên mua hàng lập và gửi đơn mua hàng tới nhà cung cấp được lựa chọn.
5. Căn cứ vào đơn mua hàng, nhà cung cấp thực hiện giao hàng.
6. Nhân viên mua hàng nhận hàng, đồng thời yêu cầu kế toán làm thủ tục nhập kho hoặc đưa vào sử dụng ngay.

Định khoản

Bước 1: Hạch toán Mua hàng

Nợ TK 152, 156, 611…                      Giá mua chưa có thuế GTGT

Nợ TK 133                                       Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK  331…                  Tổng giá thanh toán

Bước 2 : Hạch toán chi phí mua hàng

Nợ 152,156, 133….

Nợ 331…

Ví dụ

Ngày 05/01/2019, doanh nghiệp đặt hàng của công ty TNHH Thương mại Anh Đức. Số hóa đơn GTGT là 0003:

• Hàng hóa HH00001, số lượng 200, đơn giá 200.000đ, thuế GTGT 10%
• Đơn vị thuê công ty vận tải Sông Công vận chuyển hàng về kho, chi phí vận chuyển là 2.000.000, chưa bao gồm VAT 10%

Hướng dẫn trên phần mềm

• B1: Vào phân hệ Mua hàng và công nợ phải trả -> Phiếu nhập mua hàng
• B2: Vào phân hệ Mua hàng và công nợ phải trả -> Phiếu nhập chi phí mua hàng

Xem Video hướng dẫn