Mô tả nghiệp vụ
Sau khi đã chuẩn bị đủ các chứng từ, hoá đơn, nhân viên thực hiện các thủ tục quyết toán tạm ứng, khi đó bộ phận kế toán thường phát sinh các hoạt động sau:
- Kế toán thanh toán kiểm tra và xác nhận các khoản chi tiêu theo đúng mục đích và quy định của công ty.
- Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt quyết toán tạm ứng
- Căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ, nếu số tiền tạm ứng lớn hơn số tiền đã chi, kế toán thanh toán thực hiện lập Phiếu thu để nhập quỹ số tiền thừa từ người nhận tạm ứng.
- Nhân viên ký Phiếu thu và nộp tiền. Còn thủ quỹ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền, đồng thời ghi sổ quỹ
- Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủ quỹ và người nộp tiền để ghi số kể toán tiền mặt.
Ví dụ
- Ngày 10/01/2019, nhân viên Nguyễn Thị Thu nhận tiền tạm ứng đi công tác, số tiền 1.500.000đ.
- Ngày 16/01/2019, sau khi đi công tác về nhân viên Nguyễn Thị Thu hoàn thành các thủ tục, chứng từ để quyết toán tạm ứng với tổng số tiền đã chi là 1.000.000đ.
- Ngày 16/01/2019, kế toán thanh toán nhập quỹ số tiền thừa do nhân viên Nguyễn Thị Thu nộp lại.
Định khoản
- Nợ TK 111 Tiền mặt (1111, 1112)
- Có TK 141 Tạm ứng
Đường dẫn
Phân hệ tiền mặt tiền gửi, tiền vay -> Phiếu thu tiền mặt -> Chọn phiếu thu loại 9 ( thu khác)
Xem phim hướng dẫn