Nhập mua hàng hóa nhập kho thanh toán tiền ngay

Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng theo đơn, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Căn cứ vào đề nghị mua hàng đã được phê duyệt, nhân viên mua hàng yêu cầu các nhà cung cấp gửi báo giá.
2. Căn cứ vào các báo giá, nhân viên mua hàng chọn nhà cung cấp.
3. Kế toán thẩm định nhà cung cấp, sau đó trình Giám đốc phê duyệt
4. Nhân viên mua hàng lập và gửi đơn mua hàng tới nhà cung cấp được lựa chọn.
5. Căn cứ vào đơn mua hàng, nhà cung cấp thực hiện giao hàng.
6. Nhân viên mua hàng nhận hàng, đồng thời yêu cầu kế toán làm thủ tục nhập kho hoặc đưa vào sử dụng ngay.

Định khoản

1. Trường hợp mua nguyên vật liệu, hàng hóa về cho hoạt động kinh doanh thương mại, dịch vụ

Bước 1: Mua hàng treo qua công nợ

Nợ TK 152, 156, 611…                      Giá mua chưa có thuế GTGT

Nợ TK 133                                       Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK  331…                  Tổng giá thanh toán

Bước 2 : Thanh toán tiền cho nhà cung cấp

Có 111, 112

Nợ 331

2. Trường hợp mua hàng về không nhập kho mà đưa vào sử dụng ngay

Bước 1: Mua hàng treo qua công nợ

Nợ TK 621, 623, 641, 642…              Giá mua chưa có thuế GTGT

Nợ TK 133                                      Thuế GTGT được khấu trừ (1331)

Có TK  331…                 Tổng giá thanh toán

Bước 2 : Thanh toán tiền cho nhà cung cấp

Có 111,112

Nợ 331

Ví dụ

Ngày 13/01/2019, doanh nghiệp đặt hàng của công ty TNHH Thương mại Anh Đức. Số hóa đơn GTGT là 0001:

• Hàng hóa HH00001, số lượng 50, đơn giá 200.000đ, thuế GTGT 10%

=> Doanh nghiệp làm thủ tục nhập kho số hàng đã mua trên và thanh toán cho công ty TNHH Anh Đức số tiền 11.000.000 VNĐ

Hướng dẫn trên phần mềm

• B1: Vào phân hệ Mua hàng và công nợ phải trả -> Phiếu nhập mua hàng
• B2: Phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay -> Phiếu chi tiền mặt ( hoặc giấy báo nợ của ngân hàng nếu thanh toán qua tài khoản ngân hàng )

Xem Video hướng dẫn